Les S Corps sont-ils soumis à une double imposition ?
Les actionnaires des sociétés S déclarent les flux de revenus et de pertes dans leurs déclarations de revenus personnelles et sont imposés à leurs taux d'imposition sur le revenu des particuliers. Ceci permetLes sociétés S pour éviter la double imposition sur les revenus des sociétés.
Statut fiscal:Les corps C sont soumis à l’impôt sur les sociétés et à une éventuelle double imposition. Les corps S sont des entités intermédiaires qui évitent l’impôt sur les sociétés. Distribution des bénéfices : les corps C sont confrontés à une double imposition sur les dividendes. Les corps S transmettent leurs bénéfices directement aux propriétaires, qui paient l’impôt sur le revenu des personnes physiques.
Généralement, la loi californienne suit la loi fédérale pour calculer le revenu de la société S. Cependant, la différence majeure est que, pour les besoins californiens,le revenu d'une société S est imposable au niveau de l'entrepriseet la transmission de ses revenus aux actionnaires est également imposable sur leurs revenus.
Sociétés S : les corps S sont des entités fiscales répercutantes. Ils déposent une déclaration fédérale d'information (formulaire 1120S), maisaucun impôt sur le revenu n'est payé au niveau des sociétés. Les bénéfices/pertes de l'entreprise sont plutôt « répercutés » sur l'entreprise et déclarés dans les déclarations de revenus personnelles des propriétaires.
Quelles entités commerciales sont confrontées à une double imposition ?C-Corporations, ou C-Corps (également connues sous le nom de « sociétés »), sont la seule entité commerciale à subir une double imposition. D'autres entités commerciales disposent de différentes manières de payer leurs impôts, qui n'impliquent pas de deuxième mode de paiement.
Actionnaires des sociétés Sdéclarent les flux de revenus et de pertes dans leurs déclarations de revenus personnelles et sont imposés à leur taux d'imposition sur le revenu des particuliers.. Cela permet aux sociétés S d'éviter la double imposition sur les revenus des sociétés.
Deux structures d'entreprise sont souvent préférées pour les petites entreprises car elles évitent ce fardeau de double imposition. Ce sont unLLC et une société S. Avec ces structures commerciales, l'entreprise est imposée davantage comme une entreprise individuelle ou une société de personnes que comme une entité distincte, comme la société C.
En raison de la fiscalité répercutée,la société S ne paie pas d'impôt fédéral sur ses revenus d'entreprise comme le fait une société C. Au lieu de cela, les revenus de l'entreprise, les déductions, les pertes et autres éléments fiscaux transitent (ou sont répercutés) sur les propriétaires de l'entreprise (par exemple, les actionnaires).
Exemples d'économies d'impôt S Corp
Vous devez gagnerau moins 40 000 $ de bénéficepour qu’une S Corp ait du sens, cependant. Sinon, les coûts de création et de fonctionnement dépassent les avantages d'une S Corp. Voici quelques graphiques qui montrent les économies d'impôt pour les entreprises ayant un bénéfice de 40 000 $, 80 000 $ et 100 000 $.
Une fois qu'un choix de société S valide est résilié ou révoqué, il est généralement interdit à la société ou à toute société successeur de faire un nouveau choix pendant cinq ans.. La période de cinq ans commence avec l'année fiscale suivant la première année fiscale pour laquelle une résiliation ou une révocation prend effet (IRC § 1362(g)).
Quelle est la règle 60 40 pour le salaire de S Corp ?
La règle 60/40 est une approche simple qui aide les propriétaires de sociétés S à déterminer eux-mêmes un salaire raisonnable. En utilisant cette formule, ilsdiviser leurs revenus d'entreprise en deux parties, 60 % étant désignés comme salaire et 40 % étant versés sous forme de distributions aux actionnaires.
Choisir une S-corp vous aidera à économiser sur vos impôts en tant que travailleur indépendant, sachez simplement que cela nécessitera une comptabilité intense et précise.Les SARL conviennent mieux aux petites entreprises en raison de leur flexibilité, de leur coût et de leur commodité.. Les SARL nécessitent beaucoup moins de paperasse à créer et à maintenir qu'une S-corp.
- Conserver les bénéfices des entreprises. Vous pouvez éviter la double imposition en conservant les bénéfices dans l’entreprise plutôt qu’en les distribuant aux actionnaires sous forme de dividendes. ...
- Payez des salaires plutôt que des dividendes. Vous pouvez distribuer les bénéfices sous forme de salaires ou de primes plutôt que sous forme de dividendes. ...
- Revenu fractionné.
Les SARL évitent la double impositionparce qu'ils sont une entité intermédiaire— il n'y a pas d'impôt sur les bénéfices au niveau de la LLC, uniquement au niveau des membres individuels.
Points clés à retenir.La double imposition fait référence au fait que l'impôt sur le revenu est payé deux fois sur la même source de revenus.. Cela peut se produire lorsque le revenu est imposé à la fois au niveau de l’entreprise et au niveau des particuliers, comme dans le cas des dividendes en actions. La double imposition fait également référence au même revenu imposé par deux pays différents.
Une société S est imposée en partie au niveau du salaire de son propriétaire. En réduisant le salaire du propriétaire, les impôts de la société peuvent être réduits de plusieurs milliers de dollars. Des paiements supplémentaires peuvent être versés au propriétaire par le biais de distributions – une sorte de plan de bonus périodique – sans ajouter aux impôts sur les sociétés.
La protection des actifs. L’un des principaux avantages d’une société S est qu’elle offre aux propriétaires une protection à responsabilité limitée, quel que soit son statut fiscal. La protection à responsabilité limitée signifie que les biens personnels des propriétaires sont protégés contre les réclamations des créanciers commerciaux, que les réclamations découlent de contrats ou d'un litige.
Une stratégie couramment vantée pour fixer votre salaire S Corp consiste à répartir les revenus entre votre salaire et les distributions : 60 % sous forme de salaire, 40 % sous forme de distributions. Une autre règle courante, appelée règle S Corp Salary 50/50, est encore plus simple : 50 % des revenus de l'entreprise sont versés en salaire et 50 % en distribution de bénéfices.
Le processus de création d'une entreprise varie d'un État à l'autre, mais il n'existe aucune règle obligeant à créer une entreprise dans l'État dans lequel vous vivez.aucun État n'exige qu'un propriétaire d'entreprise vive dans l'État où l'entreprise est constituée.
Cependant,une LLC ne serait généralement pas en mesure de posséder une S corp. Une exception à cette règle est si la LLC 1) est une LLC à membre unique qui est traitée comme une entité ignorée aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu et 2) répond aux conditions d'éligibilité pour être actionnaire d'une société S.
Quelles sont les limites des pertes S corp ?
Un contribuable ne peut pas accepter les pertes et déductions de la société S dans sa déclaration dans la mesure où elles dépassent la somme de ses actions et de ses dettes dans la société.. Les pertes et déductions dépassant ce montant global sont suspendues et reportées indéfiniment jusqu'à ce que les limitations de base leur permettent de les déduire.
Qui paie le plus d'impôts, une LLC ou une S Corp ? Typiquement,une SARL imposée en tant qu'entreprise individuelle paie plus d'impôtset le statut fiscal S Corp signifie payer moins d’impôts. Par défaut, une LLC paie des impôts en tant qu'entreprise individuelle, ce qui inclut l'impôt sur le travail indépendant sur vos bénéfices totaux.
Les sociétés S sont beaucoup plus formelles. La répartition des éléments de revenus, de dépenses, de gains ou de pertes se fait strictement sur une base par action et par jour. La propriété est limitée aux citoyens américains, aux étrangers résidents ou aux fiducies éligibles.
Les S Corps offrent une variété d’avantages qui pourraient en faire une option attrayante pour les propriétaires d’entreprise en herbe, tels que :Protection robuste contre la responsabilité personnelle. Pas de double imposition, ce qui signifie que vous n'aurez pas à payer d'impôt fédéral sur les sociétés. Baisse de l'impôt sur le travail indépendant.
Alors, quel est l’avantage fiscal d’une S Corp ? L’avantage de la S Corp est que vous ne payez que les charges sociales FICA sur votre salaire.Les bénéfices restants de votre S Corp ne sont pas soumis à l'impôt sur le travail indépendant ni aux charges sociales FICA.. Ces bénéfices sont uniquement soumis à l'impôt sur le revenu.
