A quel niveau de revenus la S corp a-t-elle du sens ?
Exemples d'économies d'impôt S Corp
Le bon moment pour convertir votre LLC en S-Corp
D'un point de vue fiscal, il est logique de convertir une LLC en S-Corp, lorsque l'impôt sur le travail indépendant dépasse la charge fiscale à laquelle est confrontée la S-Corp. En général, avecrevenu net d'environ 40 000 $vous devriez envisager de vous convertir en S-Corp.
Vous avez peut-être ou non entendu parler de la règle du salaire 60/40 de S Corp. La ligne directrice fait référence à la fixation d’une rémunération raisonnableentre 60% et 40% du bénéfice net de l'entreprise. Cette ligne directrice n’est pas fixée par l’IRS. Il ne faut pas s’en servir comme seul facteur pour fixer une rémunération raisonnable.
Personnellement, je pense que si votre entreprise réalise plus de 60 000 $ de bénéfices chaque année, vous devriez alors envisager de créer une S corp. Gardez à l’esprit que nous parlons de revenu imposable et non de revenu brut. Votre revenu brut correspond à tout l’argent que vous gagnez grâce à vos produits et services.
En tant qu'actionnaire d'une société S, vos revenus sont une forme dedistributions hors dividendes, il n'est donc pas soumis à l'impôt sur les plus-values. À des fins fiscales, les distributions font partie de votre revenu ordinaire.
Selon l'IRS, un actionnaire de 2 % d'une société S estquelqu'un qui possède plus de 2 % des actions de l'entreprise à tout moment de l'année. Cela s'applique également aux personnes physiques qui détiennent plus de 2 % des droits de vote de l'entreprise. Les actionnaires de S Corp comprennent des particuliers, des fiducies ou des successions.
Une fois qu'un choix de société S valide est résilié ou révoqué, il est généralement interdit à la société ou à toute société successeur de faire un nouveau choix pendant cinq ans.. La période de cinq ans commence avec l'année fiscale suivant la première année fiscale pour laquelle une résiliation ou une révocation prend effet (IRC § 1362(g)).
Qu’en est-il de la règle S Corp 60/40 ? Une stratégie couramment vantée pour définir votre salaire S Corp consiste à répartir les revenus entre votre salaire et vos distributions :60 % en salaire, 40 % en distributions.
L’approche 60-40 est une règle arbitraire, et les CPA doivent le comprendre. Une règle plus logique consiste à faire en sorte que le salaire corresponde à un pourcentage du revenu net d'entreprise de la société S avant d'envisager la déduction sur salaire, par exemple entre 30 % et 40 %.
La répartition équitable des bénéfices (50/50) entre le salaire et la répartition des bénéfices est un moyen d’éviter de laisser de l’argent sur la table. Par exemple, si un propriétaire de S Corp gagne 50 000 $ par an, il se versera un salaire de 25 000 $ et une distribution de bénéfices de 25 000 $.
Le dépôt en tant que S Corp en vaut-il la peine ?
Choisir un statut fiscal S-corp pour votre société estune excellente solution pour les propriétaires d'entreprise qui souhaitent pouvoir émettre des actions et avoir des actionnaires tout en profitant de la structure fiscale dite répercutée.
Choisir une S-corp vous aidera à économiser sur vos impôts en tant que travailleur indépendant, sachez simplement que cela nécessitera une comptabilité intense et précise.Les SARL conviennent mieux aux petites entreprises en raison de leur flexibilité, de leur coût et de leur commodité.. Les SARL nécessitent beaucoup moins de paperasse à créer et à maintenir qu'une S-corp.
- Détaillez les déductions professionnelles. ...
- Prenez la déduction pour bureau à domicile. ...
- Payez-vous un salaire « raisonnable ». ...
- Embauchez vos enfants. ...
- Déduire les impôts de l'État (si possible)...
- Utiliser les crédits d'impôt (si éligible)...
- Bénéficiez de la déduction sur le revenu d'entreprise qualifié (QBI).
À la fin de chaque année, tous les bénéfices de la société S sont alloués aux actionnaires de la société. Même si vous et vos collègues actionnaires choisissez de laisser une partie ou la totalité des bénéfices dans la société, sans rien toucher sous forme de distributions ou de salaires, vous devrez quand même payer de l'impôt sur ces bénéfices.
Les propriétaires d'entreprise doivent payer de l'impôt sur leur part des revenus de la société S, même si l'argent reste dans l'entreprise au lieu d'être distribué.
En règle générale, les avantages liés au bien-être, comme les abonnements à une salle de sport payés par l'employeur, sont soumis aux mêmes règles fiscales fédérales que toute autre récompense ou prix pour les employés. Autrement dit, ils sontgénéralement non déductible d'impôt.
Pas plus de 25 % de revenus passifs
Si une société S a accumulé des bénéfices et des bénéfices et tire plus de 25 % de ses recettes brutes de sources passives pendant trois années consécutives, elle peut perdre son statut de S corp. Les revenus passifs peuvent provenir de éléments tels que certains loyers, redevances, rentes, intérêts et ventes d’actions.
Actionnaires des sociétés Sdéclarent les flux de revenus et de pertes dans leurs déclarations de revenus personnelles et sont imposés à leur taux d'imposition sur le revenu des particuliers.. Cela permet aux sociétés S d'éviter la double imposition sur les revenus des sociétés.
Une société S peut posséder une LLC. Cependant, une LLC ne pourra généralement pas posséder une S corp. Une exception à cette règle est si la LLC 1) est une LLC à membre unique qui est traitée comme une entité ignorée aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu et 2) répond aux conditions d'éligibilité pour être actionnaire d'une société S.
Une fois que vous aurez déposé le formulaire 2553, vous devrez produire une déclaration de revenus annuelle reflétant le choix de votre entreprise en tant que S-corp.. Contrairement à une société traditionnelle, étant donné qu’une société S est une entité intermédiaire, les informations figurant sur votre déclaration de revenus S-corp seront plus informatives.
Est-il trop tard pour passer à S Corp ?
Élection tardive de S Corp, oups. Le formulaire 2553 (le formulaire de choix S Corp) doit être déposé auprès de l'IRS. C'estgénéralement dû dans les 75 jours suivant la création de votre entité commerciale(vers le 15 mars de l'année suivante).
L'IRS ne s'opposera pas à ce que la S-Corp n'effectue aucun paiement à l'employé propriétaire lorsque l'entreprise gagne peu ou pas de revenus. Mais, lorsque l’entreprise gagne de l’argent, elle doit d’abord verser au propriétaire-employé une compensation raisonnable avant de procéder à des distributions en franchise d’impôt sur les salaires avec les fonds excédentaires.
D’un autre côté, une distribution est généralement exonérée d’impôt, mais réduit votre base dans l’entreprise, ce qui entraîne un gain plus élevé lorsque vous vendez l’entreprise. Pour profiter de tous les avantages fiscaux,de nombreux propriétaires d'entreprise voient les plus grands avantages en mettant en œuvre à la fois un salaire et une distribution.
Inconvénients de la société S
Nombre limité d'actionnaires: Une S corp ne peut pas avoir plus de 100 actionnaires, ce qui signifie qu'elle ne peut pas entrer en bourse et limite sa capacité à lever des capitaux auprès de nouveaux investisseurs.
Si vous organisez votre entreprise en société S, vous pouvez classer une partie de vos revenus en salaire et une autre en distribution.Vous serez toujours redevable de l'impôt sur le travail indépendant sur la partie salaire de votre revenu, mais vous ne paierez que l'impôt sur le revenu ordinaire sur la partie distribution.