Les C Corps sont-ils soumis à une double imposition alors que les S Corps ne le sont pas ?
Fonctionner en tant que S corp peut être préférable pour les propriétaires de petites entreprises à la recherche d'avantages fiscaux et deéviter la double imposition associée au statut C corp. Les corps S utilisent ce qu'on appelle une « fiscalité répercutée », où les impôts des entreprises sont répercutés sur les déclarations personnelles des propriétaires d'entreprise.
Comme expliqué ci-dessus, l'un des inconvénients majeurs des sociétés C est que les bénéfices sont effectivement imposés deux fois, d'abord sur l'impôt sur le revenu de l'entreprise, puis une seconde fois lorsque les actionnaires reçoivent des dividendes.Une société S est une entité « pass-through », ce qui signifie qu'elle ne paie pas d'impôt sur le revenu des sociétés..
Double imposition des sociétés
Les entreprises enregistrées en tant que C corps (et les SARL qui choisissent d'être traitées comme des sociétés) sont imposées deux fois sur les bénéfices des entreprises.. La société paie d'abord des impôts sur ses bénéfices, mais les actionnaires doivent ensuite payer des impôts sur le revenu des personnes physiques sur les dividendes payés sur les bénéfices de la société.
Niveau unique de taxation : le principal avantage de la société S par rapport à la société C est queune S corp ne paie pas d'impôt sur le revenu au niveau des sociétés. Ainsi, toute distribution de revenus aux actionnaires n’est imposée qu’au niveau individuel.
Les actionnaires des sociétés S déclarent les flux de revenus et de pertes dans leurs déclarations de revenus personnelles et sont imposés à leurs taux d'imposition sur le revenu des particuliers. Ceci permetLes sociétés S pour éviter la double imposition sur les revenus des sociétés.
- Conserver les bénéfices des entreprises. Vous pouvez éviter la double imposition en conservant les bénéfices dans l’entreprise plutôt qu’en les distribuant aux actionnaires sous forme de dividendes. ...
- Payez des salaires plutôt que des dividendes. Vous pouvez distribuer les bénéfices sous forme de salaires ou de primes plutôt que sous forme de dividendes. ...
- Revenu fractionné.
Deux structures d'entreprise sont souvent préférées pour les petites entreprises car elles évitent ce fardeau de double imposition. Ce sont unLLC et une société S. Avec ces structures commerciales, l'entreprise est imposée davantage comme une entreprise individuelle ou une société de personnes que comme une entité distincte, comme la société C.
Comme mentionné ci-dessus, les sociétés C paient des impôts au niveau de l'entité. Cette taxe au niveau de l'entité est différente de la taxe que paient les autres entreprises carc'est une taxe forfaitaire de 21 %. D'autres types d'entités, comme les entreprises individuelles et les sociétés de personnes, paieront un impôt basé sur le taux d'imposition sur le revenu des propriétaires.
- Double imposition. C'est inévitable puisque les revenus sont imposés au niveau de l'entreprise et à nouveau sous forme de dividendes pour les actionnaires.
- Cher pour commencer. Le dépôt des statuts entraîne de nombreux frais. ...
- Règlements et formalités. ...
- Aucune déduction des pertes de l'entreprise.
La double imposition fait référence àl'impôt sur le revenu est payé deux fois sur la même source de revenus. Cela peut se produire lorsque le revenu est imposé à la fois au niveau de l’entreprise et au niveau des particuliers, comme dans le cas des dividendes en actions. La double imposition fait également référence au même revenu imposé par deux pays différents.
Une S corp peut-elle posséder 100 % d’une C-corp ?
Une société S peut détenir 80 % ou plus des actions d’une société C, qui peut choisir de se joindre au dépôt d'une déclaration consolidée avec ses sociétés C affiliées. Cependant, une société S n'est pas éligible pour être membre du groupe affilié et pour se joindre au choix de produire une déclaration consolidée.
Quelles sont les principales différences entre S-corp et C-corp ? Une différence principale est queLes propriétaires de C-corps paient un impôt sur les sociétés au gouvernement fédéral, et parfois au gouvernement des États, contrairement aux S-corps.. Les propriétaires de S-corps sont limités à 100 actionnaires et doivent déposer un formulaire spécial auprès de l'IRS pour choisir le statut de S-corps.
Raisons de convertir une société S en société C
Cela peut faciliter l’expansion et la croissance d’une société C.. Les sociétés S et les sociétés C offrent à leurs actionnaires une protection en matière de responsabilité limitée, mais les sociétés C ont l'avantage supplémentaire de pouvoir émettre plusieurs catégories d'actions.
Lorsqu'une entreprise est organisée comme une entité intermédiaire, les bénéfices vont directement au ou aux propriétaires. À leur tour, ceux-ci ne sont pas imposés au niveau des entreprises ni au niveau des particuliers. Au lieu de cela, les propriétaires paieront des impôts à leur taux personnel, mais la double imposition sera évitée.
C-Corporations, ou C-Corps (également connues sous le nom de « sociétés »), sont la seule entité commerciale à subir une double imposition. D'autres entités commerciales disposent de différentes manières de payer leurs impôts, qui n'impliquent pas de deuxième mode de paiement. Quels sont les taux d’imposition des sociétés et des particuliers ?
- Ils ne paient pas d'impôt fédéral sur le revenu.
- Ils sont limités par les types de propriétaires (actionnaires) et ne peuvent pas dépasser 100 actionnaires.
- Un compte bancaire distinct et des documents distincts sont requis pour cette forme d’entreprise.
- Les sociétés S sont soumises à la taxe de franchise annuelle minimale de 800 $.
Les sociétés C paient un impôt sur leurs revenus au niveau de l’entité, et leurs actionnaires paient à nouveau de l’impôt lorsque les revenus sont distribués. Mais dans la pratique, tous les revenus des sociétés ne sont pas imposés au niveau de l’entité, et de nombreux actionnaires de sociétés sont exonérés de l’impôt sur le revenu.
Une société S n’est autorisée à avoir qu’une seule classe d’actions. À cet égard, il est traité comme ayant une seule catégorie d’actions lorsque toutes les actions ont les mêmes droits de liquidation et de distribution. D’un autre côté, une société C est autorisée à avoir deux classes ou plus d’actions ordinaires.
Il existe généralement une façon de se payer depuis votre C corp :en tant qu'employé. Plus précisément, si vous êtes impliqué dans les opérations quotidiennes de gestion de votre C corp, vous êtes alors considéré comme un employé W-2. Vous recevrez donc une indemnisation via un W-2 qui sera également soumis aux charges sociales.
Exemples d'économies d'impôt S Corp
Vous devez gagnerau moins 40 000 $ de bénéficepour qu’une S Corp ait du sens, cependant. Sinon, les coûts de création et de fonctionnement dépassent les avantages d'une S Corp. Voici quelques graphiques qui montrent les économies d'impôt pour les entreprises ayant un bénéfice de 40 000 $, 80 000 $ et 100 000 $.
Comment éviter de payer des impôts dans une S Corp ?
Une société S est imposée en partie au niveau du salaire de son propriétaire. En réduisant le salaire du propriétaire, les impôts de la société peuvent être réduits de plusieurs milliers de dollars. Des paiements supplémentaires peuvent être versés au propriétaire par le biais de distributions – une sorte de plan de bonus périodique – sans ajouter aux impôts sur les sociétés.
Les sociétés C peuvent distribuer de l'argent ou des biens aux actionnaires. La méthode utilisée pour effectuer une distribution de société déterminera les conséquences fiscales du retrait.
Traitement fiscal par défaut des sociétés C
Depuis la loi de 2017 sur les réductions d'impôts et l'emploi (TCJA), les bénéfices d'une société C sont imposés au taux forfaitaire d'impôt sur les sociétés de 21 %.
L'impôt annuel des sociétés C est le plus élevé des montants suivants :8,84 % du revenu net de la société ou 800 $. Remarque : Depuis le 1er janvier 2000, les sociétés nouvellement constituées ou admissibles sont exonérées de la taxe de franchise minimale annuelle pour leur première année d'activité (voir ci-dessous.)
Nous taxons les actionnaires d'une société Cséparément de l'entreprise. Cet impôt est basé sur les bénéfices distribués sous forme de dividendes.
